職務犯罪
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作者 | 張思星律師 盈科律師事務所全球總部合伙人 

來源 | 法商之家 

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職務侵占罪,是指公司、企業或者其他單位的人員,利用職務上的便利,將本單位財物非法占為己有,數額較大的行為。個人,無論是身為公司、企業或其他單位普通員工還是公司、企業或其他單位的高管、股東,均有可能觸犯職務侵占罪,稍有不慎,即有可能被追究刑事責任。因此,對于該罪須引起相當的重視。

一、什么是職務侵占罪


根據刑法第二百七十一條規定,職務侵占罪是指公司、企業或者其他單位的人員,利用職務上的便利,將本單位財物非法占為己有,數額較大的行為。


此處的“公司、企業或者其他單位的人員”不包括國有公司、企業或者其他國有單位中從事公務的人員和國有公司、企業或者其他國有單位委派到非國有公司、企業以及其他單位從事公務的人員。上述人員有利用職務上的便利,將本單位財物非法占為己有,數額較大的行為的,按照貪污罪處理。


此外,根據法律規定,保險公司的工作人員利用職務上的便利,故意編造未曾發生的保險事故進行虛假理賠,騙取保險金歸自己所有的,以本罪論處。


《公司法》》第一百一十四條第一款規定:董事、監事、經理利用職權收受賄賂、其他非法收入或者侵占公司財產的,沒收違法所得,責令退還公司財產,由公司給予處分。構成犯罪的,依法追究刑事責任。


《合伙企業法》第六十八條規定:合伙人執行合伙企業事務中,將應當歸合伙企業的利益據為己有的,或者采取其他手段侵占合伙企業財產的,責令將該利益和財產退還合伙企業;給合伙企業或者其他合伙人造成損失的,依法承擔賠償責任;構成犯罪的,依法追究刑事責任。


以上兩行為構成犯罪的,以本罪論處。


二、職務侵占罪的犯罪構成


(一)職務侵占罪的主體要件


本罪是特殊主體,主體是除國有公司、企業或者其他國有單位中從事公務的人員和國有公司、企業或者其他國有單位委派到非國有公司、企業以及其他單位從事公務的人員外的公司、企業或其他單位的工作人員。


本罪主體只能是個人,單位無法構成本罪。


(二)職務侵占罪的客體要件


本罪的犯罪客體是公司、企業或者其他單位的財產所有權


此處所稱“公司”,是指按照《中華人民共和國公司法》規定設立的有限責任公司和股份有限公司,不包括國有公司;所稱“企業”,是指除上述公司以外的非國有的經過工商行政管理機關批準設立的有一定數量的注冊資金及一定數量的從業人員的營利性的經濟組織,;其他單位,是指除上述公司、企業以外的非國有的社會團體或經濟組織,包括集體或者民辦的事業單位,以及各類團體。


此處的“財產所有權”既包括處于公司、企業或其他單位控制下的財產,也包括公司、企業或其他單位依據合同或法律規定可以期待獲得的財產(如依法享有的債權等),甚至還包括本單位依照合同或法律規定予以保管的財產。所謂“財產”即包括動產也包括不動產,即包含有形財產也包含無形財產(如知識產權等)。


(三)職務侵占罪的主觀要件


本罪在主觀上需為直接故意,且以非法占有為目的。即行為人明知為公司、企業或其他單位所有的財產而企圖非法占有該財產。


(四)職務侵占罪的客觀要件


本罪的客觀要件主要包括行為人需利用了職務上的便利、實施了侵占行為以及數額較大,達到法定立案點。


1、行為人需要利用了職務上的便利。行為人應當利用了自己在本單位職務上所具有的主管、管理或者經手本單位財物的便利,或者利用自身職務或崗位上的權限,要求他人為其利用他人職務上的便利。若未利用職務上便利,而僅是因職務而熟悉環境、便于混入現場等條件非法占有公司財務,構成犯罪的,應當定為盜竊罪等其他罪名,不應認定此罪。


2、行為人應實施了侵占行為,但是否得手不影響定罪。此處的“侵占”不以合法持有為前提,只要非法占有屬于公司、企業或其他單位的財產,即認定為侵占行為。且此處“侵占”僅形容行為人非法占有的狀態,而不強調行為人進行非法占有的手段。司法實踐中,行為人無論是使用侵吞自己保管的財物的方式,還是利用職務上的便利秘密竊取公司財務,或是行為人采取虛構事實、隱瞞真相的方式騙取公司財產,都應認定為此處“侵占”。


3、行為人利用職務上的便利非法占有公司、企業或其他單位的財產,應當達到“數額較大”的標準,最高人民檢察院和公安部規定,數額在五千元至一萬元以上的,應予追訴。未達到該標準的,由公司內部處理。


三、職務侵占罪如何處罰?


(一)法律法規


我國刑法第二百七十一條規定,公司、企業或者其他單位的人員,利用職務上的便利,將本單位財物非法占為己有,數額較大的,處五年以下有期徒刑或者拘役;數額巨大的,處五年以上有期徒刑,可以并處沒收財產。


(二)量刑基準點


1.法定刑在五年以下有期徒刑、拘役幅度的量刑起點和基準刑


利用職務上的便利,非法侵占本單位財物,犯罪數額達到“數額較大”起點一萬元的,可以在三個月拘役至六個月有期徒刑幅度內確定量刑起點。在量刑起點的基礎上,犯罪數額每增加一千八百元,可以增加一個月刑期,確定基準刑。


2.法定刑在五年以上有期徒刑幅度的量刑起點和基準刑


利用職務上的便利,非法侵占本單位財物,犯罪數額達到“數額巨大”起點十萬元的,可以在五年至六年有期徒刑幅度內確定量刑起點。在量刑起點的基礎上,犯罪數額每增加一萬元,可以增加一個月刑期,從而確定基準刑。


3.有下列情形之一的,可以相應增加刑罰量,調節基準刑,但累計增加的刑罰量不得超過基準刑:


(1)職務侵占行為嚴重影響生產經營或者造成其他嚴重損失的,可以增加基準刑的30%以下;兩種情形同時具備的,可以再增加基準刑的10%以下;


(2)多次職務侵占的,可以增加基準刑的20%以下;


(3)職務侵占用于預防、控制突發傳染病疫情等災害款物的,可以增加基準刑的20%以下;


(4)職務侵占救災、搶險、防汛、優撫、扶貧、移民、救濟款物以及募捐款物的,可以增加基準刑的20%以下;


(5)職務侵占的款項用于吸毒、賭博等違法犯罪活動的,可以增加基準刑的20%以下。


4.確因治病、學習等生活急需而實施職務侵占的,可以減少基準刑的20%以下。


四、職務侵占罪相關司法解釋


最高人民法院《關于村民小組組長利用職務便利非法上有公共財物行為如何定性問題的批復》


四川省高級人民法院:


你院川高法[1998]224號《關于村民小組組長利用職務便利侵吞公共財物如何定性的問題的請示》收悉。經研究,答復如下:


對村民小組組長利用職務上的便利,將村民小組集體財產非法占為己有,數額較大的行為,應當依照刑法第二百七十一條第一款的規定,以職務侵占罪定罪處罰。


(二)最高人民法院《關于審理貪污、職務侵占案件如何認定共同犯罪幾個問題的解釋》(2000.6.30)


為依法審理貪污或者職務侵占犯罪案件,現就這類案件如何認定共同犯罪問題解釋如下:


第二條 行為人與公司、企業或者其他單位的人員勾結,利用公司、企業或者其他單位人員的職務便利,共同將該單位財物非法占為己有,數額較大的,以職務侵占罪共犯論處。


第三條公司、企業或者其他單位中,不具有國家工作人員身份的人與國家工作人員勾結,分別利用各自的職務便利,共同將本單位財物非法占為己有的,按照主犯的犯罪性質定罪。


五、企業如何防范職務侵占罪?


職務侵占罪的客體是公司、企業或者其他單位的財產,因此,本罪的發生往往會給企業造成較大的財產損失,那么企業應當如何對本罪進行防范呢?


本罪多發生于企業內部員工身上,尤其是中層領導、財務人員以及負責購銷的工作人員,因此,企業對本罪的防范應主要在針對員工的監督上面。


首先,一定要與員工簽訂勞動合同。職務侵占一旦發生,公司在報案的過程中需要通過勞動合同證明與該員工間存在勞動關系。如不能證明勞動關系的存在則會被定性為為盜竊、詐騙或者侵占,其中侵占罪是自訴案件,需要公司自行向人民法院起訴并調查證據,難度增大許多。


其次,對于交易往來,尤其是長期客戶一定要定時進行賬目核對,及時掌握財務情況,防止信息掌握在少數業務員手中,公司管理失控。賬目核對應當聘請專業人員進行,且應完善監督制度,人員之間互相制衡、監督,責任到人。避免出現問題后無法確定相關責任人的情況。


第三,及時發放員工工資,盡量避免拖欠、克扣員工工資。現實生活中,許多職務侵占案件的發生都是企業拖欠員工工資引起的。


最后,妥善保存員工身份證復印件等個人信息資料,一旦發生職務侵占案件,及時攜帶這些材料向公安機關報案。若員工侵占數額不足起刑點,則應及時提起民事訴訟,追索損失款項。


六、經典案例


某某職務侵占罪


(一)案情簡介


2009年9月起,被告人許某某在上海楚炫堂生態漁業有限公司(以下簡稱楚炫堂公司)擔任行政人事部經理,負責人力資源管理、辦公室的日常行政管理以及與相關政府主管部門的聯系等工作。


2010年8月,被告人許某某利用上述職務便利,偽造了上海市人力資源和社會保障局《關于切實做好本市殘疾人勞動就業工作意見的通知》、《關于解決殘疾人勞動就業工作的核準書》,謊稱需要向社保局繳納殘疾事業定額基金,要求公司支付人民幣375260元到上海緹森實業有限公司賬戶。同年8月31日,楚炫堂公司將人民幣375260元匯入緹森公司賬戶,而后被告許某某讓緹森公司扣除稅費人民幣23260元后將余下的人民幣352000元轉匯至其姐姐許美香作的揚州臻極充氣游藝器材有限公司賬戶,山許美香將該筆民幣352000元提取后交與被告人許某某。被告人許偉將其中人民幣80000元支付其奶奶朱某某的手術費用,余款存入銀行、匯入股票賬戶以及用于日常消費等。


2011年1月25日,公安機關在被告人許偉的辦公室將其抓獲。到案后,被告人許偉如實供述了上述犯罪事實,并已退繳全部贓款。


(二)判決結果


1、被告人許某某犯職務侵占罪,判處有期徒刑五年,沒收財產人民幣5000元。


2.退繳的贓款發還被害單位。


(三)案件解析


本案中,被告人許某某在上海楚炫堂生態漁業有限公司擔任行政人事部經理,負責人力資源管理、辦公室的日常行政管理以及與相關政府主管部門的聯系等工作。其身份符合“公司、企業或其他單位工作人員”的主題要求。


其次,許某某偽造了上海市人力資源和社會保障局《關于切實做好本市殘疾人勞動就業工作意見的通知》、《關于解決殘疾人勞動就業工作的核準書》,謊稱需要向社保局繳納殘疾事業定額基金,獲取了相關款項。其行為明顯利用了職務便利,符合職務侵占罪犯罪構成。


第三,許某某取得該筆款項后,將其中人民幣80000元支付其奶奶朱某某的手術費用,余款存入銀行、匯入股票賬戶以及用于日常消費等。根據法律規定,可認定其具有非法占有目的。


綜上所述,許某某構成職務侵占罪且犯罪金額巨大,但其到案后即如實供述自己的犯罪事實,結合其當庭自愿認罪,同時考慮到已退繳全部贓款,取得被害單位諒解,依法應對許偉從輕處罰。因此,法院判決符合法律規定。


沈海東等職務侵占案


(一)案情簡介


沈海東于2003年7月進入理光公司工作,2011年8月任理光公司服務統括部華東區域直接技術科直接技術服務主管,職責包括監控、檢查技術服務所(營業所)的消耗品、零件的更換,實現成本的控制等。2011年底,理光公司授權沈某某具有簽字審批理光公司直銷部出庫單的職權,即除了原有的需有理光公司直銷部經理楊某某在出庫單上審批簽字以外,又增加了沈某某在出庫單上審批簽字的環節。2012年10月,沈某某升任同部門技術服務科代理經理。2011年7月,理光公司工作人員范某某、朱某某共謀通過偽造直銷部出庫單的方式獲取理光公司提供給特定客戶的免費零件耗材。2012年3月,沈某某在審批時發現朱某某等人提交的出庫單存在嚴重異常,且明知朱某某等人使用偽造的出庫單騙取公司財物仍同意簽字,并與朱某某約定每月可分得贓款,范某某對此也知情。


2012年3月至2013年4月間,由范某某多次偽造直銷部出庫單,打印后交給朱某某,朱某某磊取得理光公司直銷部經理楊某某的簽字后將出庫單交還給范勝濤,范某某再將有楊某某簽字的出庫單掃描并發送給客戶工程師,由其通過郵件轉發給沈某某審批。嗣后,范某某派人持該出庫單至本市桂箐路XXX號理光公司倉庫提取相應的零件耗材,并運至本市長寧路XXX弄XXX號圣約翰名邸會所L2單元倉庫內,由范進行銷贓。經鑒定,沈某某、范某某、朱某某共同侵占公司零件耗材的價值共計251.3萬余元的零件耗材。銷贓后,朱某某、范某某按事先約定的6:4比例分贓,沈某某從朱磊處分得贓款數萬元。


2013年6、7月,公安機關根據理光公司報案,先后將范某某、朱某某、沈某某抓獲。沈某某、范某某、朱某某到案后均如實供述了主要事實。一審法院審理期間,沈某某家屬退賠了4萬元的違法所得,范某某家屬退賠了70萬元的違法所得,朱某某家屬退賠了5萬元的違法所得。在二審法院審理期間,朱某某家屬又退賠了85萬元的違法所得。


(二)判決結果


被告人沈某某犯職務侵占罪,判處有期徒刑五年三個月。


被告人朱某某犯職務侵占罪,判處有期徒刑五年九個月。


被告人范某某犯職務侵占罪,判處有期徒刑五年三個月。


(三)案件解析


職務侵占罪以利用職務之便非法占有本單位財物為典型特征,犯罪對象既包括本單位所有的財物,也包括本單位依照法律規定或契約約定臨時管理、使用的他人財物。在本案中,沈某某明知朱某某等人提交給其簽字的用于提取理光公司財物的出庫單系偽造,仍在出庫單上簽字并每月從朱磊處分取銷贓款,隨著簽單數的增加,沈某某取得的銷贓款也相應增加,顯然,沈某某從朱某某處收取的錢款系被害單位理光公司的財產。因此,沈某某的行為符合職務侵占罪的構成要件,構成職務侵占罪。本案系共同犯罪,另二被告為共犯。


因此,沈某某、朱某某,范某某共同利用沈某某的職務便利,將理光公司的財物非法占為己有,其行為均已構成職務侵占罪,且數額巨大,依法均應予以懲處。


熊某某等職務侵占案


(一)案情簡介


2014年9月25日,清遠某涂料有限公司化工倉庫主管被告人熊某某利用職務之便,與東莞市某化工原料有限公司送貨司機即被告人李某某合謀,將本應入庫的42桶化工原料實際入庫37桶,而在送貨單上以42桶進行簽收,將未入庫的三甲苯等5桶化工原料非法侵占。此外,被告人熊某某與被告人李某某又采取秘密竊取的方式將清遠某涂料有限公司化工倉庫原庫存的異構級二甲苯等5桶化工原料非法侵占。經鑒定,被非法侵占的10桶化工原料共價值人民幣18215.80元。案發后,被告人熊某某和李某某與被害單位清遠某涂料有限公司達成和解協議,并已履行完畢,取得了被害單位的諒解。


(二)判決結果


被告人熊某某犯職務侵占罪,判處有期徒刑一年,緩刑二年。


被告人李某某犯職務侵占罪,判處有期徒刑一年,緩刑二年。


(三)案件解析


本案中,被告人熊某某系清遠某涂料有限公司化工倉庫主管,被告人李某某系東莞市某化工原料有限公司送貨司機,二人利用其職務上的便利,將本單位財產據為己有,具有非法占有目的。且其犯罪金額達情節嚴重標準,應當認定為職務侵占罪。


但介于二被告均當庭表示認罪,確有悔罪表現,且在案發后與被害單位清遠某涂料有限公司達成和解協議,并已履行完畢,取得了被害單位的諒解,可酌情從輕處罰。




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